Inwestycja w złoto pozwala zabezpieczyć oszczędności przed inflacją i jest świetną lokatą kapitału w obliczu kryzysów gospodarczych czy zawirowań politycznych. Niestety nadal wiele osób obawia się konieczności zapłaty podatku przy sprzedaży złota inwestycyjnego. Jakie obowiązki pojawiają się przy tego typu transakcjach? Sprawdziliśmy przepisy dotyczące podatku VAT, PIT oraz PCC!

Sprzedaż złota a podatek VAT

Czynności związane z obrotem złotem inwestycyjnym są zwolnione z podatku VAT. Określa to ustawa z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług, w której zapisano, że zwalnia się od podatku dostawę, wewnątrzwspólnotowe nabycie oraz import złota inwestycyjnego. Za złoto inwestycyjne według obowiązujących przepisów uznaje się:

• złoto w postaci sztabek lub płytek o próbie min. 995,
• złote monety o próbie min. 900, wybite po 1800 roku, które są lub były obowiązującym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia i są sprzedawane po cenie, która nie przekracza o więcej niż 80% wartości rynkowej złota zawartego w monecie,
• złoto reprezentowane przez papiery wartościowe (certyfikaty na złoto asygnowane lub nieasygnowane).

Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku VAT obowiązuje zarówno w przypadku osób kupujących, jak i sprzedających złoto inwestycyjne. Dotyczy to nie tylko inwestorów prywatnych, ale również przedsiębiorstw. Za złoto inwestycyjne nie jest natomiast uznawana biżuteria i transakcje z jej udziałem są obciążone 23% podatkiem od towarów i usług.  Z kolei złoto kolekcjonerskie, które spełnia ustawowe kryteria złota inwestycyjnego, jest zwolnione z VAT.

Sprzedaż złota a podatek dochodowy

Szczególne regulacje obowiązują w przypadku rozliczeń PIT. Kwestie te reguluje ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którą źródłami przychodów jest między innymi odpłatne zbycie:

• nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
• spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
• prawa wieczystego użytkowania gruntów,
• innych rzeczy.

W tym kontekście złoto inwestycyjne będzie należało do ostatniej grupy – innych rzeczy. Ustawa reguluje, że źródłem przychodów nie będzie odpłatne zbycie rzeczy przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Co to oznacza dla inwestora, który decyduje się sprzedać złoto? Jeśli transakcja nastąpi przed upływem 6 miesięcy od nabycia kruszcu, będzie on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Rozliczenie odbywa się według skali podatkowej (na zasadach ogólnych) i dokonuje się go na formularzu PIT-36. W korzystnej sytuacji są zatem osoby, które sprzedadzą złoto po upływie pół roku – wówczas nie wystąpi obowiązek podatkowy. Zwolnione z podatku mogą być jedynie osoby fizyczne – nie dotyczy przedsiębiorców. 

Sprzedaż sztabek złota a podatek PCC

Z obowiązku zapłaty podatku PCC zwolnione są między innymi czynności cywilnoprawne polegające na sprzedaży rzeczy ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1000 zł. Oznacza to, że w przypadku transakcji sprzedaży złota inwestycyjnego opiewających na niższe kwoty nie występuje obowiązek zapłaty podatku. Reguluje to ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Jeśli inwestor zdecyduje się na zakup złota o wyższej wartości, będzie zobowiązany do odprowadzenia podatku w wysokości 2% wartości transakcji.

Podatnik jest zobowiązany bez wezwania organu podatkowego złożyć deklarację, samodzielnie obliczyć i wpłacić podatek – ma na to 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego – czyli dnia transakcji. Dokonuje się tego na deklaracji PCC-3.

Warto przy tym zaznaczyć, że dotyczy to tylko zakupu złota od osób prywatnych. Jeśli zdecydujemy się na zakup od przedsiębiorstwa prowadzącego działalność w tym zakresie, nie będziemy musieli płacić podatku PCC.

Polecamy: